北京华康公益基金会资产管理制度

北京华康公益基金会资产管理制度

第一章  总则

第一条  为了规范北京华康公益基金会（以下简称基金会）投资资产和固定资产管理，根据中华人民共和国《公益事业捐赠法》《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》等法律、法规，结合基金会的实际情况，特制定本制度。

第二条  本基金会资产管理的基本原则是：合法、谨慎、安全、有效。       

第三条  本基金会按照《民间非营利组织会计制度》对资产进行会计核算和信息披露。

第四条  本制度所称资产指固定资产和投资资产两类。固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，单位价值在1500元以上，预计使用年限超过1年，并在使用过程中基本保持原来物质形态的有形资产。对于单价虽然未达到规定标准，但使用时间在1年以上的大批同类物资，应作为固定资产核算，如办公家具等。投资资产是指本基金会用于短期投资或长期投资而形成的资产。   

第二章  职责

第五条  基金会理事会对资产管理、投资理财履行决策职责；

（一）制定资产管理的具体规定。     

（二）决定重大投资活动。      

（三）决定年度投资计划和资产处置计划。     

（四）检查投资管理和资产处置工作。     

（五）其它有关资产管理的重大事项。

第六条  基金会财务部对资产管理、投资理财履行执行职责：     

（一）执行理事会关于资产管理和投资理财的有关决议和规定。     

（二）执行年度投资计划和资产处置计划，负责相关投资管理和资产处置工作。     

（三）负责对所投资项目的监督和管理。     

（四）负责资产的财务管理与会计核算，依法编制财务会计报表，定期向理事会报告。

第七条  基金会监事对资产管理、投资理财履行监督职责：     

（一）检查、监督基金会资产管理、投资理财情况。

（二）检查、监督年度投资计划和资产处置计划执行情况。     

（三）对资产管理、投资理财中的违法违规行为提出质询，并向有关部门反映情况。

第三章  固定资产管理

第八条  固定资产的管理    

（一）固定资产的日常管理由基金会财务部负责，具体工作包括：     

1.编制固定资产目录，建立固定资产实物台账。     

2.设立固定资产卡片，对固定资产进行统一分类编号，并落实到使用人。     

3.办理固定资产的申购、验收、领用、移交、报废、处置 等手续。     

4.组织固定资产的清查盘点，定期与财务人员进行固定资产核算，做到账账相符、账实相符。     

（二）固定资产的核算          

财务人员应对固定资产的增减变动及时进行帐务处理，并按相关规定对固定资产计提折旧。固定资产采用平均年限法按月计提折旧，预计净残值率5%。     

（三）固定资产的分类及折旧年限规定     

1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、仓库、食堂用房等；建筑物包括道路、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。折旧年限一般为20年。     

2.交通设备：包括轿车、商务车等。折旧年限一般为10年。

3.电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头等相关办公设备。折旧年限一般为 3 年。     

4.办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、电视、床、衣柜等。折旧年限一般为 5年。     

5.其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。        

（四）基金会的固定资产，其他组织和个人不得侵占、挪用或任意调拨。     

（五）固定资产管理人员变动时，必须做好交接工作。

第九条  固定资产的处置，应严格遵照基金会固定资产管理办法，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。对报废、报失、报损的办公设备，由相关人员填写报废、报失、报损单， 由资产管理人员和财务人员共同核定后，提出处置意见，报秘书长审定后进行处置。报废的办公设备由基金部统一负责处置，处置后要及时更新固定资产台账及固定资产卡片，处置的残值收入必须及时入账。

第十条  基金会人员变动，其管理的固定资产应及时办理转移登记，更新固定资产卡片。

第四章  投资资产的管理和保值增值

第十一条  投资应当遵循的基本原则：

（一）合法、安全、高效的原则。

（二）投资取得的收益应当全部用于慈善目的。

（三）不得违反国家有关法律法规的规定。

第十二条  投资的决策程序：

（一）投资需进行项目分析、论证后，在确保风险可测、可控、可承受的前提下，确定具体的投资配置策略、投资事项和理财品种等。

（二）投资由财务部提出建议，秘书处报理事会审议，经理事会研究通过后方可进行投资。

（三）重大投资方案应当经理事会三分之二以上人员同意方可通过。     

第十三条  投资的管理：

（一）基金会进行投资，应当确保资金安全，努力使资金保值、增值。     

（二）本基金会可用于投资的资产限于非限定性资产、在投资期间暂不需要拨付的限定性资产。如果捐赠人对捐赠财产能否投资和如何投资有特别约定，本基金会应遵守该约定。接受的政府资助的财产和捐赠协议约定不得投资的财产，不得用于投资。

（三）每一笔投资项目经费必须经秘书长、理事长审批。

（四）每个投资项目必须建立专项档案，完整保存投资的论证、审批、管理和回收等过程的资料。

（五）基金会秘书处财务部应当每半年对投资收益进行统计，向理事会出具投资专项报告，并接受监事的监督。

第十四条  基金会不得进行下列投资活动：

（一）直接买卖股票。

（二）直接购买商品及金融衍生品类产品。

（三）投资人身保险产品。

（四）以投资名义向个人、企业提供借款。

（五）不符合国家产业政策的投资。

（六）可能使本组织承担无限责任的投资。

（七）违背本组织宗旨、可能损害信誉的投资。

（八）非法集资等国家法律法规禁止的其他活动。

第十五条  可以进行投资理财活动包括：

（一）直接购买银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构发行的资产管理产品。

（二）通过发起设立、并购、参股等方式直接进行股权投资。

（三）将财产委托给受金融监督管理部门监管的机构进行投资。

第十六条  本基金会一次性超过50万元的投资活动，属于重大投资活动。

第十七条  投资的风险管控：

（一）进行投资理财时，需选择资信状况、财务 状况良好，无不良诚信记录及盈利能力强的受托方，并与受托方签订书面合同，明确基金会投资理财的金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。

（二）若购买银行理财产品，预期效益应高于同期银行 定期存款利率的水平。购买银行结构类理财产品，产品结构应相对简单，理财合同中应约定合作银行保证本金的安全，合作银行原则上要求为基金会战略合作银行，应优先选择规模较大、综合实力较强、信用状况良好的银行。

（三）基金会财务部需指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情况时应要求其及时报告，以便立即采取有效措施回收资金，避免或减少基金会损失。

（四）财务部按照基金会资金管理的要求，负责投资理财相关的资金调入调出管理，以及资金专用账户管理。

（五）投资理财资金的出入必须以基金会名义进行，禁止以个人名义从投资理财账户中调入调出资金，禁止从投资理财账户中提取现金。

第十八条  投资活动的中止、终止或者退出：

（一）基金会财务部应定期对理财业务的管理状况和台账进行内部审计、复核，审核结果应及时向基金会理事会汇报。如发现合作方不遵守合同的约定或理财收益达不到既定水平的，应提请基金会及时中止委托理财或到期不再续期。

（二）基金会财务部在理财产品到期前，应提前与合作方进行沟通，确保资金到期能够顺利收回或按需要进行再投资。

（三）基金会财务部负责于投资理财到期后7个工作日内收回全部本金和收益。

（四）基金会秘书处每年年末根据投资理财盘点情况，对可能产生投资减值的，提出提取减值准备的意见，报理事会批准后由财务部进行账务处理。对需要进行处置的投资，报理事会批准后，按照规定进行处置，收回投资，减少损失。

（五）投资活动可能危及国家安全，可能导致基金会重大资产损失的，应当经理事会批准后立即终止。

第四章  管理责任

第十九条  对手续不完备的投资项目或资产处置，由最终审批人员负主要责任。      

第二十条  发生以下行为，对有关责任人员视情节轻重给与警告或辞退；造成资产损失的，根据理事会规定进行赔偿；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理：     

（一）未经规定程序审批，擅自投资或处置资产。     

（二）以本基金会资产为自己或他人谋取私利。     

（三）玩忽职守。     

（四）泄漏资产秘密及其他可能损害本基金会信誉的行为。

（五）其他可能造成资产损失的行为。      

第二十一条  由于国家法律、政策发生重大变化或出现自然灾害等不可抗力原因造成资产损失的，不追究管理人员的责任。

第五章  附则

第二十二条  本制度由北京华康公益基金会理事会负责解释。

第二十三条  本制度于2019年3月9日经北京华康公益基金会第一届第一次理事会通过，自通过之日起施行。